有趣生活

当前位置:首页>职场>享受地方性税收返还政策,需要注意的3个事项?

享受地方性税收返还政策,需要注意的3个事项?

发布时间:2025-06-25阅读(11)

某些地区为了吸引投资者,给予了企业一定的税收返还或特殊津贴,其本质是根据企业缴纳的税款按照一定的比例给予纳税人税款返还。那么针对此类地方性的税收返还政策,是否会涉及税务风险呢,作为企业享受此类政策又应注意哪些事项?

我们先说下地方性税收返还政策的由来,大规模的地方性税收返还政策是在2014年以后出现,因为2014年国务院出台了一项政策,《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》,明确规定各地政府不允许随便制定税收优惠政策。而在2014年以前,各地政府为了吸引投资,会制定一些地方性税收优惠政策来降低投资者整体税负,以达到吸引投资的目的。2014年以后,各地政府开始变通,总局不准予制定地方性税收优惠政策,则不自行制定,先按照总局的规定,征收税款,然后政府把得到的那部分税款再以一定的比例,以特殊津贴、补贴、税收返还等的名义返还给投资者,虽然要走一个形式,但实质依然属于税收优惠。

地方性税收返还政策在欠发达地区,以及某些大型城市、省会城市均有,比如上海、郑州等等。对于企业享受这些地方性返还政策,应该注意哪些事项呢?

1、税收返还属于政府补助,需要缴纳企业所得税

首先,我们需要明确这些税收返还政策,不管是叫特殊津贴、补贴还是就叫先征后返,税收返还政策,属于政府补助的范畴。企业收到税收返还收入,不产生增值税纳税义务,但需要并入企业所得税应纳税所得额,缴纳企业所得税。所以,我们要明确,由于存在滚动计算企业所得税,实际的返还比例并未名义返还比例那么高。

其次,若我们不将税收返还收入并入企业所得税应纳税所得额,将面临补税、罚款、滞纳金的税务风险。

2、地方性税收返还政策存在不稳定性www.ws46.com

地方政府在制定相关税收返还政策时,实际还是冒了一些风险的,因为从国家角度是不提倡的,国务院审计署也多次公开提到要求各地政府取消不公平的返还。对于制定地方性税收返还优惠政策的地方而言,会把其他地区交税的税源吸引到本地,对其是有利的,但是站在国家整体角度,却造成国家税源的流失。

其次,地方性税收返还政策与当地的领导班子有很大的关系,由于存在人为因素,这届领导官员在,主推该项优惠政策,换了领导官员,可能就会更改政策。收税容易,实际返税的时候,可能就会存在一定问题。

所以,地方性税收返还存在一定的不稳定性,对于企业而言,不建议为了享受返还政策,将主体公司迁移到税收返还地区,对于某些短线的交易,单独的某一种交易或某笔交易,为了降低税负,可以选择注册在税收返还地。但是不建议将长线的事情,放在此类地区。

3、交易要真实,留存证据链条

实务中,企业为了享受某些地区的税收返还优惠(实际是把部分的税挪到税收返还地区去缴纳,通过享受税收返还,降低整体税负),会做一个交易架构。比如分拆一部分业务到税收返还地成立个体户、有限责任公司,目的是设计一个交易,将部分利润转移到税收返还地。在设计交易的时候,切记一定要有真实的交易背景,分拆出去的个体户也好,采购公司,销售公司也好,不可以是空壳公司,要配备一定的工作人员,场地,要有相匹配的资产,资金账户等。同时,与主体公司进行交易的过程中,要保证发票流、合同流、资金流的一致性,同时,交易价格的设置要符合市场行情,否则可能存在被认定为虚开发票。

通过分拆部分业务到税收返还地,属于企业纳税筹划的范畴。企业在通过各种方式进行纳税筹划,降低企业整体税负的过程中,首先需要以合规为前提,在合规的基础上,利用税收优惠,交易架构设计等方法将税务风险控制到最低。为大家推荐一本2023年新版的《合规纳税》,该书梳理了金税四期下,企业可能面临的一些税务风险点 ,通过100多个真实案以及37个纳税合规要点,帮助企业合理隔离税务风险。

欢迎分享转载→http://www.youqulife.com/read-552274.html

相关文章

    生活标签

    立秋了要多喝这道汤如何做(立秋过后就应该喝这碗汤)一个番茄炒蛋有多少热量(你常吃的番茄炒蛋)木耳芹菜如何炒好吃(一把芹菜加上木耳)怎么制作蔓越莓小蛋糕(好吃到模糊的蔓越莓蒸蛋糕)汪曾祺如何吃豆(汪曾祺的咸鸭蛋)炒房团新骗局(玩家豪掷10万元商家却不发货)日式冷面的制作方法(让人闻香止步的爆好吃的韩式冷面)地方特产美食盘点(细数我国各省直辖市)土特产风味独特经典美食(被包装埋没的3种特产美食)湖南邵阳特色美食及寓意(邵阳的特色美食)南瓜瑶柱粥的做法(菠菜虾米瑶柱汤在家做)阳春面要怎么做(简单又好吃的阳春面)鲜活的剥皮鱼(剥皮鱼别看我长得丑)世界上最厉害的近战冷兵器(最凶悍的冷兵器)江苏传统13道名菜做法(江苏无锡市五大传统名菜)如何炒蒜苗回锅肉好吃(下饭菜蒜苗回锅肉)好吃的生粉(中式烹饪小常识大分享生粉究竟是什么粉)什么是生粉和淀粉有什么区别(生粉和淀粉有什么不同)美食猪心汤怎么煲好喝(好吃下饭的骨头猪心汤)牛肉如何迅速解冻(请听我告诉你解冻牛肉的最快办法)感恩节烤鸡怎么做好吃(西方感恩节的C位美食)柠檬鸡爪大概要煮几分钟(柠檬鸡爪还要出去买吗)陌陌换新老板了吗(泄露3000万人隐私市值蒸发380亿)盐碱地里种植小米(这样土壤里长出的小米最好吃)骨头硬脆的盐焗鸡翅怎么做(小白都能学会的盐蛋黄裹鸡翅)盘点一下杭州特色美食(杭州必吃八大美食)拖把品牌排行榜前十名知乎(蒸汽拖把什么牌子好)咋做麻花酥脆好吃(想吃麻花不用去外面买了)简易版披萨怎么画(儿童画教程综合创意)抹茶的家常做法最简单的(教你做奶香大麻花)水煮鸡蛋需要几分钟才能好(白水煮鸡蛋要煮几分钟)煮鸡蛋大概要多长时间才能煮熟(煮鸡蛋要煮多久才合适)蒜苔的正确腌制方法和做法(春天蒜苔正水嫩)泰式鹌鹑蛋串的做法(微波鸡肉串简单美味)串串怎么烤才能好吃(美味烤串串的16种做法)微波炉烤肉菜谱(微波炉美食又来啦)微波炉烤肉怎么烤才好吃(用微波炉做美食)羊肉怎么烧又有营养又好吃(羊肉别总涮着吃)上海自助餐推荐高空(万米高空上的诱惑)七宝最好吃的美食街(为美食上锁)国内炒黄金合法平台有哪些(国内炒黄金平台是正规的吗)高铁咖喱牛肉套餐(高铁鲜煮咖啡来了)萝卜牛腩汤怎么炖最有营养(冬天里的热门菜)酸的表情包搞笑猕猴桃(可爱搞笑的表情包)五种健康又美味的野菜(这5种常见的野菜)来福士能看夜景吃饭的地方(赏美景买好物吃美食)自制春卷皮正宗做法(换个方法做春卷)腊肉为什么没有处理的(现在的腊肉是怎么处理的)蘑菇炒肉好吃简单做法(蘑菇炒肉最美味的做法)俄罗斯有哪些地方吃海鲜(俄罗斯最好吃的城市)更多…

    点击排行

      Copyright © 2024 有趣生活 All Rights Reserve吉ICP备19000289号-5 TXT地图