财务人员月末都需要做的账务，月末计提，月末结账，月末摊销

企业财务人员每个月末都需要做的账务，月末计提，月末结账，月末摊销

每个月的月末和月初都是财务人员最忙碌的时候，因为一个月的工作结果都需要进行归集，编制报表，纳税申报。但是如果能够逻辑清晰，规划得当，事先准备，就能做到有条不紊。

今天我们主要说下月末归集工作，行业不同所归集的工作会有所差异，但是基本上可以概括为以下三点，计提，摊销，结账。

一、月末计提

1、 本月工资，社保计提

借：管理费用——工资薪金

销售费用——工资薪金

生产成本——人工费

制造费用——人工费

研发支出——工资薪金

在建工程——工资薪金等

贷：应付职工薪酬——工资薪金

——社会保险

2、 本月固定资产折旧计提

借：管理费用（企业管理部门，未使用的固定资产折旧）

制造费用（生产车间折旧）

销售费用（用于销售部门固定资产）

其他业务成本（企业出租固定资产）

研发支出（企业研发无形资产时使用的固定资产）

在建工程（在建工程中使用的固定资产）

贷：累计折旧

3、 税金计提，包括但不限于增值税、附加税、企业所得税、印花税等

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

借：借：税金及附加——城建税

——教育费附加

——地方教育费附加

贷：应交税费——城建税

——教育费附加

——地方教育费附加

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

4、 本月应付利息计提

借：财务费用

贷：应付利息

专门借款资本化利息：

借：管理费用（筹建期间）

在建工程（为构建固定资产的专门借款符合资本化条件的部分）

财务费用（为构建固定资产的专门借款达到预定可使用状态后的部分）

贷：应付利息（分期付息一次还本的长期借款）

长期借款——应付利息（到期一次还本付息的长期借款）

二、月末摊销

1、 本月应负担的房租

借：制造费用

管理费用等

贷：长期待摊费用——房租费

2、 开办费的摊销

借：管理费用——开办费

贷：长期待摊费用——开办费

3、 租入固定资产的改良支出

发生改良支出时：

借：长期待摊费用

贷：原材料

应付职工薪酬等

每月月末计提摊销：

借：管理费用/制造费用等

贷：长期待摊费用

4、 无形资产摊销

借：管理费用

销售费用等

贷：累计摊销

三、月末结账

1、 结转本月销售成本

完工产品结转成本：

借：库存商品/产成品——XX产品

贷：生产成本——XX产品

销售后结转成本

借：主营业务成本——XX产品

贷：库存商品/存货——XX产品

2、 结转本月增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税额——应交增值税（已交税金）

3、 结转本月损益

先结转收入：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

再结转成本费用和税金：

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

管理费用

销售费用

财务费用

税金及附加

所得税费用