公司与个人往来款如何账务处理，具体会计分录

实务中，公司经常会与个人之间发生款项往来，比如个人股东、员工以及外部第三人与公司之间的借款；公司代扣代缴的员工个人需要承担的社保；应收应付的各种赔款、罚款等，针对不同情况下的往来，账务上分别应该如何处理呢？

记录往来款自然需要用到往来科目，常用的往来科目包括：其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款以及预付账款等。

1、公司借款给股东、员工以及其他个人

借：其他应收款——XX姓名

贷：银行存款/库存现金

实际收回款项时：

借：银行存款

贷：其他应收款

需要注意股东向公司借款，要在纳税年度终了之前进行归还，否则需要视同分红，按照“利息、股息、红利”所得缴纳20%的个人所得税。

2、公司向股东，其他个人借款

借：银行存款

贷：其他应付款

归还时，做相反分录即可，借：其他应付款 贷：银行存款

3、公司代扣并缴纳员工个人承担社保部分

发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——社保（个人部分）

应交税费——应交 个人所得税

银行存款

上交社保时

借：应付职工薪酬——社保（公司承担）

其他应付款——社保（个人部分）

贷：银行存款

4、公司从个人手中采购货物、原材料、服务等

借：库存商品/原材料等

贷：应付账款

实际支付账款时：

借：应付账款 贷：银行存款

5、公司向个人销售商品

预先收到货款：

借：银行存款 贷：预收账款

已经开具发票收到货款：

借：银行存款 贷：应收账款

6、企业收到对员工个人的各种罚款

借：银行存款 贷：其他应收款

长期挂账的“其他应收款”“应收账款”的余额确认无法收回时，需要转入“营业外支出”；长期挂账的“应付账款”“其他应付款”经过确认无需再付的，需要转入“营业外收入”。

总的来说，公司与个人之间往来款，主要可以分为：以后期间需要收回的款项，借计“其他应收款”“应收账款”；企业预先收到的款项，贷记“预收账款”；企业预先支付的款项，借记“预付账款”；企业需要支付的款项，贷记“其他应付款”“应付账款”；实际收到货支付时，则从相反方向冲减。