增值税常见16种涉税风险点汇总，建议企业自查

增值税作为我国第一大税种，一直是监管的重点，相关处罚程度也是最重的，所以企业尽量不要触犯增值税相关规定。为大家整理了企业常见的关于增值税方面涉税风险点，建议企业自查。

进项税额抵扣方面涉税风险：

1、用于抵扣的增值税发票是否真实合法。

2、是否存在开票单位与收款单位不一致，存在不一致的情况，是否符合逻辑；

3、是否存在票面记载货物品种、数量等与实际入库货物不一致。

4、是否存在虚开发票，采购发票等情况。

合法性首先需要明确可以抵扣进项的发票类型包括：增值税专用发票，海关进口增值税专用缴款书，机动车销售统一发票，代扣代缴税款的完税凭证，农产品收购发票及销售发票，桥闸通行费发票，以及满足条件的旅客运输扣税凭证。

5、有无采购货物后改变用途，用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利以及个人消费，如果已经税前抵扣，是否做了进项税额转出处理。

6、购进的服务是否是不得抵扣的4类服务（贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务）。

7、是否存在非正常损耗或损失的货物，服务。

8、发生退货或销售折让是否按照规定进行了进项税额转出处理。

9、是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账目或冲减营业费用，而没有进行进项税额转出。

销项税额方面涉税风险：

10、销售收入是否完整及时入账：是否存在未开票收入不入账的情况；是否存在提前或推后确认收入以影响本年收入和利润的情况；是否存在以货易货，以货抵债为确认收入的情况；是否存在不应差额的而按照差额计入收入的情况等。

11、需要视同销售处理的8种情况是否确认了销项税额（委托代销中的委托方、受托方，统一核算的总分机构异地移送货物用于销售；将自产、委托加工货物用于费应税项目；将自产、委托加工或购进货物用于对外投资；将自产、委托加工或购进货物分配给股东；将自产、委托加工或购进货物无偿赠送他人）。

12、混合销售和兼营销售的处理是否恰当（混合销售税率按照主要经营业务确定；兼营销售行为按照各自的税率确定，不分开核算的兼营行为，税率遵循从高原则）。

13、向购货方收取的各种价外费用（手续费、违约金、运输费等）是否按规定确认销项税额。

14、逾期包装物押金是否确认销项税额。

15、相关优惠政策的享受是否符合具体条件。

16、是否存在不合规的红冲发票，作废发票的情况等。