汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账

1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：借：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费——应交所得税（红字）。收到所得税时：借：银行存款；贷：应交税费——应交所得税。 企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。